Indicadores
Indicadores económicos de México
- El INEGI informa sobre los principales resultados de la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE) para marzo de 2018, en la cual la Tasa de Desocupación (TD), fue de 3.2% de la Población Económicamente Activa a nivel nacional, proporción menor a la del mes precedente. En su comparación anual, la TD descendió en marzo del presente año con respecto al mismo mes de 2017 (3.2% vs 3.5%).
- El Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) registró en la primera quincena de abril de 2018 un descenso de 0.35% con respecto a la quincena anterior, dando como resultado una tasa de inflación anual de 4.69%. En el mismo periodo de 2017 los datos fueron de una disminución del 0.15% quincenal y de 5.62% anual.
- El INEGI informa que el Indicador Global de la Actividad Económica (IGAE) creció 0.7% en términos reales durante febrero de 2018 coon respecto al mes anterior, En el mismo periodo por grandes grupos de actividades, las Terciarias ascendieron 0.7% y las Secundarias mostraron un avance de 0.4%; mientras que las actividades Primarias disminuyeron 0.6%.
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) informa que durante febrero del presente año los Ingresos reales obtenidos por la prestación de los Servicios Privados no Financieros y las Remuneraciones Totales reales reportaron un aumento de 0.1% en lo individual; mientras que el Personal Ocupado descendió 0.5% y los Gastos por Consumo de Bienes y Servicios disminuyeron 1.1% con respecto al mes anterior.
Indicadores de CoyunturaNota de la semana
- La Mezcla de Mexicana de Exportación nuevamente se vio beneficiada por los precios internacionales del petróleo, los cuales mantuvieron las ganancias durante la semana al presentar nuevamente un ajuste al alza del 1.13%, al cerrar el jueves 26 de abril en 60.70 dólares por barril en relación con su valor más bajo presentado el martes 24 de abril en 60.02. lo anterior debido a que los inversionistas elevaron las expectativas de una salida de Estados Unidos del acuerdo nuclear con Irán, en un entorno fuerte demanda, especialmente en Asia, la mayor región consumidora de petróleo del mundo, por lo cual se espera que los petroprecios continúen su tenencia ascendente.
- Durante la semana el peso ha presentado una ligera recuperación, debido a que los participantes del mercado cambiario en México elevaron sus posiciones en pesos, considerando el hecho de que las negociaciones del TLCAN se encuentran en un giro favorable, por lo que se consolida la expectativa de que pronto se pueda anunciar un acuerdo de este convenio comercial y la posibilidad de su firma a mediados de mayo, logrando una recuperación del 2.34%, al cerrar en 19.10 el jueves 26 de abril
La declaración anual de las personas físicas
Al llegar el mes de abril, la mayoría de las personas física saben que es el momento de la declaración anual del impuesto Sobre la Renta (ISR), para este 2018 las expectativas eran muchas, la experiencia había enseñado que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México estaba realizando una labor razonablemente eficiente en el cálculo y en su caso devolución de los saldos a favor del ISR, ya que en promedio habían devuelto a los contribuyentes un promedio de 7,000, sin embargo este años las cosas se han presentado distintas, por una parte, la devolución promedio es de alrededor de 5,000, debido principalmente a la disminución de la devolución por intereses reales de hipotecas, por otra parte la autoridad ha determinado inconsistencias en las declaraciones anuales derivadas de la información capturada por patrones y en el timbrado de algunos proveedores de servicios de facturación, debido a lo anterior la fecha limite ha sido pospuesta para el 15 de mayo del 2018.
Una de las frustraciones más grandes como contribuyente es que se vuelve muy complicado cumplir con las obligaciones fiscales, Adam Smith, considerado por muchos el padre de la economía moderna, describió en su libro La Riqueza de las naciones conceptos fundamentales en relación con el pago de los impuestos entre los cuales señala que el impuesto que cada individuo debe pagar debe ser cierto y no arbitrario. El momento del pago, la forma del mismo, la cantidad a pagar, todos deben resultar meridianamente claros para el contribuyente y para cualquier otra persona”. Tener impuestos conocidos y predecibles permite que la gente calcule y planifique mejor. Parece ser que en estos momentos, para el organismo recaudador esto no es aplicable, ya que de las casi 2.5 millones de declaraciones presentadas hasta el 23 de abril, el 86% ha tenido un saldo a favor y 14 por ciento resultó con saldo a cargo, detalló, sin embargo de ese 86% el 35% fueron rechazadas, es decir, aproximadamente 752 mil declaraciones, de acuerdo con las autoridades fiscales esa cantidad disminuirá en los siguientes días, una vez que se subsanen las inconsistencias, como son la duplicidad de recibos de nómina o comprobación de ingresos por parte de los asalariados.
Uno de los aspectos más importantes que debe considerar la autoridad fiscal, es la frustración que conlleva para el contribuyente el cumplir con las obligaciones fiscales y al recibir la contraprestación correspondiente que en este caso es la devolución, esta sea rechazada por cuestiones administrativas.
Consideremos el siguiente escenario, un contribuyente abre la página del SAT el apartado correspondiente a la presentación de la declaración anual, en el área asignada para la determinación del ISR para las personas físicas, donde hay una hoja prellenada con sus ingresos acumulables y gastos deducibles, al revisarla verifica que ambos son correctos derivado de lo cual cuenta con un saldo a favor, por lo cual decide presentarla con ese importe a favor, al recibir la respuesta hay un mensaje que dice, debido a inconsistencias en el timbrado de la nómina por parte de los patrones tu solicitud ha sido rechazada, por lo cual se solicita hacer una declaración complementaria, por medio del buzón tributario adjuntando los estados de cuenta en los cuales fueron realizados los pagos por concepto de nómina; derivado de lo anterior el contribuyente se hace entre otras las siguientes preguntas ¿no es esta mi información fiscal, de acuerdo a la cual se calculan mis impuestos? si no es válida, ¿porque está cargada en el sistema? ¿Por qué debo de hacer yo el trabajo administrativo de recabar información de los patrones para validar una información con la que ya cuenta en sus archivos? Y finalmente ¿Cuál es la razón por la que habilitan un sistema que no está plenamente probado y que afecta a todos los contribuyentes personas físicas?
Lo que es ineludible es la obligación del pago del impuesto, partiendo del hecho de que es una obligación constitucional, por lo que es aplicable a todos los mexicanos; la reflexión va en el sentido de que si era un sistema probado, más mexicanos estaban cumpliendo con este requerimiento fiscal y se encontraban satisfechos con el mismo ¿Por qué cambiar?.
Para aquellos que aún no cumplen con este trámite, al posponerse el plazo para su presentación, es una buena oportunidad para cumplir con este requisito y eventualmente determinar un saldo a favor, para aquellos que se encuentran en este supuesto en la parte final de la colaboración de presentan las deducciones personales autorizadas y los montos máximos para la deducción de las cuotas escolares (anexo 1)
Información adicional
INDICADORES DE OCUPACIÓN Y EMPLEO CIFRAS OPORTUNAS DURANTE MARZO DE 2018
www.beta.inegi.org.mxINDICADORES DEL SECTOR SERVICIOS CIFRAS DURANTE FEBRERO DE 2018
www.beta.inegi.org.mxINDICADOR GLOBAL DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA1 DURANTE FEBRERO DE 2018
www.beta.inegi.org.mxINDICADORES DEL SECTOR MANUFACTURERO CIFRAS DURANTE FEBRERO DE 2018
www.beta.inegi.org.mxEl peso 'huele' un pronto acuerdo del TLCAN
www.elfinanciero.com.mxPetróleo liga segundo día de alzas; Brent, cerca de máximo de 3 años
www.elfinanciero.com.mxComportamiento del peso ligado a factores externos, por el momento
www.elfinanciero.com.mxSAT rechaza 35% de las devoluciones con saldo a favor
www.elfinanciero.com.mxContribuyentes indican que el SAT ‘batea’ devoluciones
www.elfinanciero.com.mxDEDUCCIONES PERSONALES DECLARACIÓN ANUAL 2017
www.sat.gob.mxESTÍMULO FISCAL POR EL PAGO DE SERVICIOS EDUCATIVOS (COLEGIATURAS)
www.sat.gob.mxLos cuatro aforismos de Adam Smith sobre la política tributaria
www.elcato.orgANEXO 1 DEDUCCIONES PERSONALES DECLARACIÓN ANUAL 201
Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales de psicología y nutrición, prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes, así como gastos hospitalarios pagados para ti, tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a una Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevado al año. Medicinas incluidas en facturas de hospitales; no proceden los comprobantes de farmacias. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
Honorarios médicos, dentales o de enfermería, análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación del paciente, derivado de las incapacidades a que se refiere el artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo, cuando se cuente con el certificado o la constancia de incapacidad correspondiente, expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud, o los que deriven de una discapacidad en términos de la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad y se cuente con el certificado de reconocimiento y calificación de discapacidad emitido por las instituciones públicas conforme a dicha Ley. La incapacidad temporal o permanente parcial o discapacidad debe ser igual o mayor a un 50% de la capacidad normal. El comprobante deberá contener la especificación de que los gastos amparados están relacionados directamente con la atención de la incapacidad o discapacidad de que se trate. No les aplica límite de deducción.
Gastos funerarios. Solamente la cantidad que no exceda de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) elevada al año, efectuados por ti para tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos. Los gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerales.
Primas por seguros de gastos médicos, complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario seas tú, tu cónyuge o concubino/a, o tus ascendientes o descendientes en línea recta.
Intereses reales devengados y efectivamente pagados durante 2017 por créditos hipotecarios destinados a tu casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión. Las instituciones que perciban ingresos por este tipo de intereses te deben proporcionar una constancia anual, a más tardar el 15 de febrero, en la que se señale, entre otros datos, el monto de los intereses nominales devengados y pagados en el año y aparezca separado el monto pagado de los intereses reales.
Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Consulta el directorio de donatarias autorizadas.
El monto de los donativos que se deduzcan en la declaración anual no deben exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.
Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo es de 10% de tus ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año.
Transportación escolar de tus hijos o nietos siempre que sea obligatorio o se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. El pago de estos gastos se debe realizar mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Consulta el padrón de Escuelas con trasportación escolar obligatoria.
El importe de los estímulos fiscales por depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puedes deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.
El importe del estímulo fiscal por pago de colegiaturas
Nota importante
Nivel educativo Límite anual de deducción*
($)Preescolar 14,200 Primaria 12,900 Secundaria 19,900 Profesional técnico 17,100 Bachillerato o su equivalente 24,500 El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco (5) Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales (137,694.00 pesos) o del 15% del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Dr. Anselmo Salvador Chávez Capó
Profesor – Investigador
Escuela de Administración Financiera y Bursátil
